第一章 总 则
第一条 为切实落实审计整改工作责任，强化审计整改工作 的严肃性和规范性，提升审计整改工作质量和效果，充分发挥内 部审计在伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】监督体系中的重要作用，根据《中华人民共和国国 家审计准则》、《教育系统内部审计规定》、《重庆市教育系统审计 整改工作实施办法（试行）的通知》等规定，结合伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】实际制定 本办法。
第二条 本办法所称的审计整改，是指被审计对象和伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】有 关业务主管部门对国家审计、主管部门审计、社会审计和伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】内 部审计发现的问题、作出的处理决定和提出的处理建议，在规定 期限内采取措施进行纠正、改进和处理，以达到促进机制优化、 制度完善、管理规范的活动。
第三条 本办法所称的被审计对象和伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】有关业务主管部 门（以下简称“责任单位和部门”），主要是指：接受内部审计或 外部审计的被审计单位（部门）；根据审计结果需从源头上完善 管理的相关业务主管部门；伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】领导批示要求整改涉及的相关职 能部门；以及承办移送处理事项的相关部门。
第四条 本办法所称的审计结果，是指审计报告、审计整改意见书提出的问题以及审计意见（建议），以及需要执行或处理 的审计决定书、审计移送处理书中的相关事项。
第五条 审计整改工作应遵循依法依规、及时有效的原则， 着力于：
（一）促进国家重大决策部署和有关政策措施落实;
（二）纠正资金、资产、资源管理不合法、不合规行为；
（三）清理、处置、解决历史遗留问题；
（四）提升资金、资产、资源的管理使用绩效；
（五）建立健全内部管理控制制度。
第二章 整改工作的组织
第六条 审计整改工作由校长领导下开展，各分管伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】和 有关责任单位和部门予以协助与配合。有关责任单位和部门为审 计整改工作的首要责任单位，负有直接责任，分管伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】负有主 管责任。
第七条 对重大重点审计项目的整改，伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】应当按照 “三重 一大”集体决策机制进行集体研究部署、审定整改方案、督促整 改进度、审定整改结果等。 重大重点审计项目包括：
（一）国家审计机关、主管部门组织实施的预算执行审计和 其他财政财务收支审计；
（二）国家审计机关、主管部门组织实施的单位领导干部经 济责任审计；
（三）国家审计机关、主管部门等组织实施的重大重点专项 审计；
（四）本单位组织的重大重点内部审计；
（五）其他重大重点审计。
第八条 伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】建立按部门职能权限分工负责、分类督办的审 计整改工作机制，各部门各司其职，形成合力，促进审计结果的 有效运用。 国家审计、主管部门审计、社会审计等由上级单位或业务主 管部门下达审计整改通知书的，以及伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】领导对审计整改落实批 示的督办与协调，由伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】党政办公室负责牵头，有关责任单位和 部门负责具体落实整改任务。 伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】内部审计的整改工作由审计处负责牵头，有关责任单位 和部门负责具体落实整改任务。
第九条 审计整改工作牵头部门的主要工作任务：
（一）落实伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】集体决策做出的审计整改决定、决议，落实 领导关于审计整改的批示、指示；
（二）牵头制定审计整改方案和具体整改任务分工方案，跟踪督促落实审计整改；
审计整改工作方案的主要内容包括：审计整改的组织领导、总体任务、时间安排、具体要求、督促跟踪和审核验收报告机制等。
具体整改任务分工方案应当直接针对审计披露的每项问题、 做出的每项审计处理决定和提出的每项审计建议制定，主要内容 包括：具体整改任务（问题清单）、责任领导、责任部门、责任 人员、整改时限、整改要求等。
（三）负责审计整改的跟踪督查工作；
（四）负责整改报告、整改信息化管理工作；
（五）负责领导安排的其他审计整改工作。
第十条 审计整改有关责任单位和部门制定具体整改举措， 逐项落实审计整改任务。对审计发现和指出的带有典型性、普遍性、倾向性的问题，应当认真分析研究，及时制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施，有效堵塞管理漏洞和防范风险。
审计整改有关责任单位和部门向审计整改工作牵头部门及 时报告整改结果，接受审计整改工作牵头部门等的监督和指导。
第十一条 审计整改主要实行以下工作制度：
（一）联席会制度；
（二）整改报告制度；
（三）跟踪督促与评估验收制度；
（四）问责制度；
（五）整改结果运用制度。
第三章 整改联席会
第十二条 为推动和加强审计整改工作，伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】建立审计整改 联席会议制度（以下简称联席会议）。联席会议成员部门包括但 不限于本单位审计、纪检监察、组织人事、计划财务、资产采购 等部门。由审计整改工作牵头部门的分管伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】负责召集。
第十三条 联席会议的主要职责一般包括：
负责审计整改会商和审核把关等，特别是对涉及体制机制问 题、历史遗留问题和其他疑难问题进行会商，研究解决措施，协 同推进本单位审计整改工作有效落实。
第十四条 审计整改联席会议制度不能替代伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】集体决策 机制。审计整改工作中的重要事项，应当报校长办公会审定。
第四章 整改报告
第十五条 审计整改责任单位和部门向审计整改工作牵头 部门及时报告整改具体落实方案和整改结果。
（一）整改责任单位或部门在收到审计整改通知书等文本 后，制定具体落实方案包括（整改时间表、整改责任人员、整改 措施等）报整改牵头部门备案。
（二）整改责任单位或部门按时间表按时报送审计整改结 果。包括逐条整改任务的具体整改落实结果，尚未整改到位的原 因及下一步整改和处理的计划安排以及其他关于审计整改有效 措施和方法等情况。
第十六条 整改牵头部门负责向伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】报告审计整改方案、检 查和督促落实以及整改结果相关情况。对于其中的经济责任审计 项目，应当同时抄送伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】经济责任审计联席会议成员单位。
第十七条 伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】应当在收到审计报告后 90 日内或整改通知书规定的期限内，向组织实施审计的外部审计部门提交经单位主 要负责人签发的审计整改结果书面报告。 伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】在向国家审计机关报告审计整改结果时，应当同时向市 教委或市审计局报送审计整改结果。
第十八条 审计整改书面报告主要内容包括：
（一）审计整改工作组织开展情况；
（二）审计发现问题的整改情况；
（三）尚未整改到位的问题及原因；
（四）继续整改的主要措施和整改时限；
（五）强化内部管理和完善相关制度情况；
（六）对有关责任部门和责任人的责任追究处理情况；
（七）落实整改工作的必要证明材料（包括但不限于财务收 款或调账凭证，制定、修改或废除有关规章制度及工作流程的文 件，相关会议纪要等）；
（八）其他有关内容。
第五章 跟踪督查与评估验收
第十九条 在审计实施过程中，鼓励被审计单位（部门）边审边改，对可即时整改的问题，督促其在审计期间进行整改，并 在审计中检查整改落实情况。
第二十条 以审计项目为单位，建立问题清单和整改台账， 实行挂号销账的工作机制。 实行“问题清单”“整改清单”“销号清单”对接，推进审计整改工作闭环管理。审计处或其委托的中介机构出具审计报告时列出问题清单(附件 1)。被审计单位在报送审计整改报告时，一并报送整改清单(附件 2)。对已经整改到位的事项，列出审计整改结果检查与对账销号清单（附件 3）,予以对账销号。对整改不 到位的事项，继续督促被审计单位整改，直至销号。
第二十一条 牵头部门收到整改责任单位和部门报送的审 计整改工作方案和审计整改结果报告后，应协同整改联系会成员 部门加强整改进度跟踪、及时检查并做好备案工作。
第二十二条 牵头部门应对整改责任单位和部门未执行审 计决定或整改不彻底、不认真等跟踪检查和督促落实情况，及时 向校长和分管伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】报告。
第二十三条 相关分管伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】和伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】有关职能部门应当督 促相关责任单位和部门按照规定期限做好审计整改工作,确保审 计发现的问题得到有效整改、审计提出的意见（建议）得到有效 采纳。
第二十四条 牵头部门应将整改报告提交审计整改联席会 和校长办公会审定，对没有达到整改要求的，退回整改责任单位和部门继续进行整改，直到达到整改要求。
第六章 审计整改问责制度
第二十五条 伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】建立健全审计整改责任制，进一步增强审 计整改工作的刚性约束。
第二十六条 整改责任单位和部门的党政主要负责人是审 计整改工作的第一责任人，负责对整改工作的具体落实。
第二十七条 发现有下列情形之一的，伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】办公室应当及时 报告伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】，落实由伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】有关职能部门按规定进行责任追究：
（一）对依法作出的审计处理处罚决定，未认真执行、执行 不力或拒不执行的。
（二）对审计发现的问题，未按期整改、整改不到位或拒绝 拖延整改且无正当理由的。
（三）提供虚假资料报告已整改但实际未整改，或采取欺骗 手段报告整改情况时已整改而事后又恢复原状等故意违规行为。
（四）对于移送的问题，无正当理由推诿、拖延而长期不作 调查或处理等影响审计整改成效的。
（五）其他影响审计整改成效的行为。
第七章 审计整改结果运用和公开制度
第二十八条 伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】所属各单位、各部门应当高度重视审计结 果的运用工作。
（一）被审计单位（部门）应当运用审计结果，主动对照检 查、举一反三，建立健全内部控制运行机制。
（二）伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】应当将审计整改落实情况，纳入各单位（部门） 的年度目标考核、绩效考核范围。
（三）审计结果和审计整改情况在干部考核考察中的运用， 按照干部管理权限实施。
（四）伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】试行审计结果整改通报公开制度，对于审计整改 效果好的经验和做法，在适当范围内进行表扬和推广；对拒绝和 拖延整改、整改不到位并造成严重后果的，在一定范围内予以通 报批评。
（五）纪检监察等部门要及时了解掌握审计情况和审计整改 情况，根据审计报告、审计整改通知或移交线索等进行研判和处理。对严重违法违纪违规、虚假整改、拒绝或无正当理由拖延整 改、屡审屡犯、整改不力的，追究相应责任，加大典型案例通报 或曝光力度。
第八章 附 则
第二十九条 伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】逐步探索和推进审计整改信息化建设，对 审计问题整改进行信息化管理，尽早实现审计发现问题、整改措 施、整改佐证材料、超期限未整改警示、审计发现问题销号和督 查问责等各环节、全过程实施信息化、可视化和可追溯化管理。
第三十条 本规定自公布之日起试行，由审计处、伟德体育_外围体育投注app-【体育娱乐】办公 室负责解释。
【关闭】